Нульова ставка податку на товари для фотоелектричних систем згідно з § 12, абз. 3 Закону про податок з обороту (UStG)

З 1 січня 2023 року в Німеччині за певних умов застосовується ставка податку на додану вартість у розмірі 0 % до фотоелектричних установок, сонячних модулів, акумуляторних батарей та основних компонентів фотоелектричних установок.

З юридичної точки зору це не звільнення від податку на додану вартість, а нульова ставка податку відповідно до § 12, абз. 3 Закону про податок на додану вартість (UStG).

Вказання цін у нашому інтернет-магазині

Для товарів, що підпадають під пільгове оподаткування, ви можете — за умови дотримання встановлених законом вимог — обрати ставку податку з обороту 0 %.

Якщо ви не відповідаєте цим вимогам, ви купуєте товар за стандартною ставкою ПДВ у розмірі 19 %. Це стосується, зокрема, комерційних перепродавців, посередників, а також товарів, які не призначені безпосередньо для фотоелектричної установки, що підпадає під пільговий режим оподаткування.

У разі змішаного кошика товарів відповідна ставка податку розраховується окремо для кожної позиції замовлення. Таким чином, товари, що підлягають пільговому оподаткуванню, можуть оподатковуватися за ставкою 0 %, а товари, що не підлягають пільговому оподаткуванню, — за ставкою 19 %.

Для поставок за межі Німеччини нульова ставка податку згідно з § 12 абз. 3 Закону про податок з обороту (UStG) не застосовується. Оподаткування таких поставок податком з обороту регулюється відповідними законодавчими нормами.

Умови застосування нульової ставки податку

Вибираючи ставку ПДВ 0 % та оформлюючи замовлення, ви підтверджуєте, що виконано такі умови:

• Ви є експлуататором або майбутнім експлуататором фотоелектричної установки.

• Замовлені товари використовуються для вашої власної фотоелектричної установки і не призначені для комерційної перепродажу.

• Фотоелектрична установка встановлюється на приватній житловій будівлі, житловому будинку або будівлі громадського чи благодійного призначення або поблизу них.

Крім того, вимоги щодо будівлі вважаються виконаними, якщо встановлена загальна потужність фотоелектричної установки, згідно з реєстром ринкових даних, становить або становитиме не більше 30 кВт (пікова потужність).

Пільга може також поширюватися на компоненти, що постачаються для розширення, ремонту або заміни частин вже існуючої фотоелектричної установки, на яку поширюється пільга.

Компоненти, на які поширюється пільга

Окрім сонячних модулів та акумуляторних батарей, нульова ставка податку може застосовуватися, зокрема, до таких компонентів, що використовуються у фотоелектричних системах:

• інвертори та мікроінвертори;

• кріплення для даху, фасаду та балкону;

• опорні конструкції для сонячних модулів;

• системи управління енергоспоживанням;

• сонячні кабелі та фотоелектричні роз'єми;

• розетки для підключення до мережі;

• «розумні» лічильники та вимірювальне обладнання для фотоелектричних систем;

• резервні блоки та обладнання для аварійного електропостачання;

• необхідні запасні та допоміжні компоненти.

Загальні аксесуари та прилади, що не призначені безпосередньо для використання у фотоелектричних системах, як і раніше, оподатковуються за встановленою законом ставкою податку на додану вартість у розмірі 19 %.

Акумуляторні батареї та мобільні електростанції

Акумуляторні системи підпадають під пільговий режим, якщо в конкретному випадку вони призначені для накопичення електроенергії, виробленої пільговою фотоелектричною установкою.

Для акумуляторних батарей з корисною ємністю не менше 5 кВт·год таке призначення, як правило, вважається самоочевидним. У разі менших за розміром або мобільних акумуляторних батарей може знадобитися додаткове підтвердження того, що пристрій використовується виключно для накопичення електроенергії, отриманої від фотоелектричних установок, що підпадають під пільговий режим оподаткування.

Тому нульова ставка податку не може автоматично застосовуватися до кожної мобільної електростанції.

Правдивість наданих даних

Ви підтверджуєте, що всі відомості щодо фотоелектричної установки, призначення замовлених товарів та Вашого статусу оператора установки є повними та правдивими.

Якщо згодом виявиться, що вимоги § 12, абз. 3 Закону про податок з обороту (UStG) не були дотримані, GENERATOR.EU може донарахувати податок з обороту, передбачений законодавством. Відповідна різниця буде додатково виставлена до оплати одержувачу рахунку.

Інформація, що має податкове значення, може бути підтверджена або передана до відповідних податкових органів у обсязі, передбаченому законодавством.

Перевірка замовлень

GENERATOR.EU залишає за собою право перевіряти замовлення на відповідність вимогам щодо застосування нульової ставки податку та, у разі нез’ясованих моментів, вимагати додаткову інформацію або підтверджуючі документи.

У разі явно неправдивих або суперечливих даних ставка податку на додану вартість може бути скоригована до 19 % або замовлення може бути скасоване після узгодження з клієнтом.

Зміни в законодавстві, що відбуваються до завершення доставки, враховуються відповідно до чинних норм законодавства про податок на додану вартість.

Станом на 3 вересня 2026 року