Nulová sazba daně z obratu pro fotovoltaické produkty podle § 12 odst. 3 zákona o dani z obratu (UStG)

Od 1. ledna 2023 platí v Německu za určitých podmínek sazba daně z obratu ve výši 0 % pro fotovoltaické systémy, solární moduly, akumulátory a podstatné součásti fotovoltaického systému.

Z právního hlediska se nejedná o osvobození od daně z obratu, nýbrž o nulovou sazbu daně podle § 12 odst. 3 zákona o dani z obratu (UStG).

Cenové označení v našem internetovém obchodě

U produktů s daňovým zvýhodněním si můžete – za předpokladu, že jsou splněny zákonné podmínky – zvolit sazbu DPH ve výši 0 %.

Pokud tyto podmínky nesplňujete, nakupujete zboží s běžnou sazbou DPH ve výši 19 %. To se týká zejména komerčních prodejců, zprostředkovatelů a produktů, které nejsou přímo určeny pro fotovoltaickou elektrárnu s daňovým zvýhodněním.

V případě smíšeného nákupního košíku se příslušná sazba daně vypočítává samostatně pro každou položku objednávky. U produktů s daňovým zvýhodněním tak může být účtována sazba DPH 0 %, u produktů bez daňového zvýhodnění sazba 19 %.

Pro dodávky mimo Německo neplatí nulová sazba daně podle § 12 odst. 3 zákona o dani z obratu (UStG). Zdanění těchto dodávek se řídí příslušnými platnými právními předpisy.

Podmínky pro uplatnění nulové sazby DPH

Výběrem sazby DPH ve výši 0 % a dokončením objednávky potvrzujete, že jsou splněny následující podmínky:

• Jste provozovatelem nebo budoucím provozovatelem fotovoltaické elektrárny.

• Objednané produkty budou použity pro vaši vlastní fotovoltaickou elektrárnu a nejsou určeny k komerčnímu dalšímu prodeji.

• Fotovoltaická elektrárna bude instalována na soukromém obydlí, bytovém domě nebo veřejné či veřejně prospěšné budově nebo v jejich blízkosti.

Alternativně se podmínky týkající se budovy považují za splněné, pokud instalovaný hrubý výkon fotovoltaické elektrárny podle registru základních údajů o trhu činí nebo bude činit maximálně 30 kW (špičkový výkon).

Výhoda se může vztahovat i na komponenty dodávané za účelem rozšíření, opravy nebo výměny součástí již existující fotovoltaické elektrárny, na kterou se výhoda vztahuje.

Komponenty, na které se vztahuje zvýhodnění

Kromě solárních modulů a akumulátorů mohou být nulovou sazbou daně zdaněny zejména následující komponenty specifické pro fotovoltaiku:

• střídače a mikrostřídače;

• střešní, fasádní a balkonové držáky;

• podkladové konstrukce pro solární moduly;

• systémy pro správu energie;

• solární kabely a fotovoltaické konektory;

• zásuvky pro připojení do sítě;

• inteligentní elektroměry a měřicí zařízení určená pro fotovoltaiku;

• záložní skříně a zařízení pro nouzové napájení;

• potřebné náhradní a rozšiřující komponenty.

Obecné příslušenství a zařízení, která nemají přímé použití v oblasti fotovoltaiky, se i nadále účtují se zákonnou sazbou DPH ve výši 19 %.

Akumulátory a mobilní elektrárny

Akumulátory podléhají zvýhodněnému zdanění, pokud jsou v konkrétním případě určeny k ukládání elektřiny z fotovoltaické elektrárny, na kterou se vztahuje zvýhodněné zdanění.

U akumulátorů s užitnou kapacitou nejméně 5 kWh se tento účel použití zásadně předpokládá. U menších nebo mobilních akumulátorů může být vyžadován dodatečný doklad o tom, že zařízení slouží výhradně k ukládání elektřiny z fotovoltaických systémů, na které se vztahuje zvýhodněná sazba.

Nulová sazba daně proto nemůže být automaticky uplatněna na každou mobilní elektrárnu.

Správnost údajů

Potvrzujete, že všechny údaje týkající se fotovoltaické elektrárny, účelu použití objednaných produktů a vaší role jako provozovatele elektrárny jsou úplné a pravdivé.

Pokud by se dodatečně ukázalo, že nebyly splněny podmínky § 12 odst. 3 zákona o dani z obratu (UStG), může společnost GENERATOR.EU dodatečně vyúčtovat zákonem stanovenou daň z obratu. Příslušná rozdílová částka bude příjemci faktury dodatečně vyúčtována.

Údaje relevantní z daňového hlediska mohou být v rozsahu vyžadovaném zákonem doloženy nebo předány příslušným daňovým úřadům.

Kontrola objednávek

Společnost GENERATOR.EU si vyhrazuje právo zkontrolovat objednávky z hlediska splnění podmínek pro nulovou sazbu DPH a v případě nejasností si vyžádat doplňující informace nebo doklady.

V případě zjevně nesprávných nebo rozporuplných údajů může být sazba DPH opravena na 19 % nebo může být objednávka po konzultaci se zákazníkem zrušena.

Změny právních předpisů, k nimž dojde před dokončením dodávky, budou zohledněny v souladu s platnými předpisy o dani z přidané hodnoty.

Stav k 3. září 2026