Stawka zerowa podatku od produktów fotowoltaicznych zgodnie z § 12 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług (UStG)

Od 1 stycznia 2023 r. w Niemczech, pod pewnymi warunkami, obowiązuje stawka podatku od sprzedaży w wysokości 0% dla instalacji fotowoltaicznych, modułów słonecznych, akumulatorów oraz kluczowych komponentów instalacji fotowoltaicznej.

Z prawnego punktu widzenia nie jest to zwolnienie z podatku od towarów i usług, lecz zerowa stawka podatku zgodnie z § 12 ust. 3 niemieckiej ustawy o podatku od towarów i usług (UStG).

Oznakowanie cen w naszym sklepie internetowym

W przypadku produktów objętych ulgą podatkową można – o ile spełnione są wymogi prawne – wybrać stawkę podatku od sprzedaży wynoszącą 0%.

Jeśli warunki te nie są spełnione, towar nabywany jest według standardowej stawki podatku od sprzedaży wynoszącej 19%. Dotyczy to w szczególności odsprzedawców prowadzących działalność gospodarczą, pośredników, a także produktów, które nie są przeznaczone bezpośrednio do instalacji fotowoltaicznej objętej ulgą podatkową.

W przypadku koszyka zawierającego różne rodzaje towarów odpowiednia stawka podatku jest obliczana osobno dla każdej pozycji zamówienia. Artykuły objęte ulgą mogą być zatem rozliczane z podatkiem od sprzedaży w wysokości 0%, a artykuły nieobjęte ulgą – w wysokości 19%.

W przypadku dostaw poza terytorium Niemiec nie ma zastosowania stawka zerowa zgodnie z § 12 ust. 3 niemieckiej ustawy o podatku od towarów i usług (UStG). Opodatkowanie takich dostaw podatkiem od towarów i usług podlega odpowiednim przepisom prawnym.

Warunki zastosowania stawki zerowej

Wybierając stawkę podatku od sprzedaży w wysokości 0% i finalizując zamówienie, potwierdzasz, że spełnione są następujące warunki:

  • Jesteś operatorem lub przyszłym operatorem instalacji fotowoltaicznej.

  • Zamówione produkty są przeznaczone do Państwa własnej instalacji fotowoltaicznej i nie są przeznaczone do odsprzedaży w celach komercyjnych.

  • Instalacja fotowoltaiczna zostanie zamontowana na prywatnym budynku mieszkalnym, w mieszkaniu lub w budynku użytku publicznego lub społecznego albo w ich pobliżu.

Alternatywnie warunki dotyczące budynku uznaje się za spełnione, jeśli zainstalowana moc brutto instalacji fotowoltaicznej wynosi lub będzie wynosić maksymalnie 30 kW (peak) zgodnie z rejestrem danych rynkowych.

Ulga może również dotyczyć komponentów dostarczanych w celu rozbudowy, naprawy lub wymiany części już istniejącej instalacji fotowoltaicznej objętej ulgą.

Komponenty objęte ulgą

Oprócz modułów słonecznych i akumulatorów do magazynowania energii, zerowa stawka podatku może mieć zastosowanie w szczególności do następujących elementów charakterystycznych dla instalacji fotowoltaicznych:

  • falowniki i mikrofalowniki;

  • uchwyty dachowe, fasadowe i balkonowe;

  • konstrukcje nośne do modułów słonecznych;

  • systemy zarządzania energią;

  • kable solarne i złącza fotowoltaiczne;

  • gniazdka zasilające;

  • inteligentne liczniki i urządzenia pomiarowe przeznaczone do instalacji fotowoltaicznych;

  • moduły rezerwowe i urządzenia do zasilania awaryjnego;

  • niezbędne elementy zamienne i rozszerzające.

Ogólne akcesoria i urządzenia, które nie są przeznaczone bezpośrednio do zastosowań fotowoltaicznych, będą nadal opodatkowane ustawową stawką podatku od towarów i usług w wysokości 19%.

Akumulatory i przenośne stacje zasilające

Akumulatory kwalifikują się do ulgi, jeżeli w konkretnym przypadku są przeznaczone do magazynowania energii elektrycznej pochodzącej z instalacji fotowoltaicznej objętej ulgą.

W przypadku akumulatorów o pojemności użytkowej co najmniej 5 kWh zakłada się z zasady takie przeznaczenie. W przypadku mniejszych lub mobilnych akumulatorów może być wymagane dodatkowe potwierdzenie, że urządzenie jest wykorzystywane wyłącznie do magazynowania energii elektrycznej z objętych ulgą paneli słonecznych.

W związku z tym zerowej stawki podatku nie można automatycznie stosować do każdej przenośnej stacji zasilającej.

Prawidłowość podanych informacji

Potwierdzasz, że wszystkie informacje dotyczące instalacji fotowoltaicznej, przeznaczenia zamówionych produktów oraz Twojego statusu jako operatora instalacji są kompletne i zgodne z prawdą.

Jeżeli w późniejszym terminie okaże się, że warunki określone w § 12 ust. 3 niemieckiej ustawy o podatku od towarów i usług (UStG) nie zostały spełnione, GENERATOR.EU może naliczyć należny zgodnie z prawem podatek od towarów i usług. Odpowiednia różnica zostanie dodatkowo naliczona odbiorcy faktury.

Dane istotne z podatkowego punktu widzenia mogą zostać przedstawione lub przekazane właściwym organom podatkowym w zakresie wymaganym przez prawo.

Weryfikacja zamówień

GENERATOR.EU zastrzega sobie prawo do sprawdzenia zamówień pod kątem spełnienia warunków stosowania zerowej stawki podatku oraz do zażądania dodatkowych informacji lub dowodów w przypadku niejasności.

W przypadku ewidentnie nieprawidłowych lub sprzecznych danych stawka podatku od sprzedaży może zostać skorygowana do 19% lub zamówienie może zostać anulowane po uzgodnieniu z klientem.

Zmiany prawne, które nastąpią przed zakończeniem dostawy, zostaną uwzględnione zgodnie z obowiązującymi przepisami dotyczącymi podatku od towarów i usług.

Stan na dzień: 3 września 2026 r.