Aliquota zero per i prodotti fotovoltaici ai sensi dell’art. 12, comma 3, della legge tedesca sull’imposta sul valore aggiunto (UStG)

Dal 1° gennaio 2023, in Germania si applica, a determinate condizioni, un'aliquota IVA dello 0% agli impianti fotovoltaici, ai moduli solari, agli accumulatori a batteria e ai componenti essenziali di un impianto fotovoltaico.

Dal punto di vista giuridico non si tratta di un’esenzione dall’imposta sul valore aggiunto, bensì di un’aliquota zero ai sensi dell’articolo 12, comma 3, della legge tedesca sull’imposta sul valore aggiunto (UStG).

Indicazione dei prezzi nel nostro negozio online

Per i prodotti che beneficiano di agevolazioni fiscali, è possibile – purché siano soddisfatti i requisiti di legge – selezionare l’aliquota IVA dello 0%.

Se non soddisfate i requisiti, acquisterete la merce con l'aliquota IVA standard del 19%. Ciò riguarda in particolare i rivenditori commerciali, gli intermediari e i prodotti non destinati direttamente a un impianto fotovoltaico che beneficia dell'agevolazione.

In caso di carrello misto, l’aliquota fiscale applicabile viene calcolata separatamente per ogni articolo dell’ordine. Gli articoli che beneficiano dell’aliquota agevolata possono quindi essere fatturati con IVA allo 0%, mentre quelli che non ne beneficiano con IVA al 19%.

Per le consegne al di fuori della Germania non si applica l’aliquota zero ai sensi del § 12 comma 3 della legge tedesca sull’imposta sul valore aggiunto (UStG). Il trattamento fiscale di tali consegne è regolato dalle disposizioni di legge applicabili.

Requisiti per l’aliquota zero

Selezionando l’aliquota IVA dello 0% e completando l’ordine, confermate che siano soddisfatti i seguenti requisiti:

  • Lei è il gestore o il futuro gestore dell’impianto fotovoltaico.

  • I prodotti ordinati saranno utilizzati per il proprio impianto fotovoltaico e non sono destinati alla rivendita commerciale.

  • L’impianto fotovoltaico sarà installato su o in prossimità di un’abitazione privata, di un appartamento o di un edificio pubblico o ad uso sociale.

In alternativa, i requisiti relativi all’edificio si considerano soddisfatti se la potenza lorda installata dell’impianto fotovoltaico, secondo il registro dei dati di base di mercato, è o sarà pari al massimo a 30 kW (picco).

L’agevolazione può essere applicata anche ai componenti forniti per l’ampliamento, la riparazione o la sostituzione di parti di un impianto fotovoltaico già esistente che beneficia dell’agevolazione.

Componenti beneficiari

Oltre ai moduli solari e agli accumulatori a batteria, possono essere soggetti all’aliquota zero in particolare i seguenti componenti specifici per il fotovoltaico:

  • inverter e microinverter;

  • supporti per tetti, facciate e balconi;

  • sottostrutture per moduli solari;

  • sistemi di gestione dell'energia;

  • cavi solari e connettori fotovoltaici;

  • Prese di immissione in rete;

  • contatori intelligenti e dispositivi di misurazione specifici per il fotovoltaico;

  • centraline di backup e dispositivi per l'alimentazione di emergenza;

  • componenti di ricambio e di espansione necessari.

Gli accessori generici e gli apparecchi senza un impiego specifico nel settore fotovoltaico continuano ad essere soggetti all’aliquota IVA prevista dalla legge, pari al 19%.

Accumulatori a batteria e stazioni di ricarica mobili

Gli accumulatori a batteria beneficiano dell’agevolazione se, nel caso specifico, sono destinati all’immagazzinamento di energia elettrica proveniente da un impianto fotovoltaico agevolato.

Per gli accumulatori con una capacità utile di almeno 5 kWh, tale destinazione d’uso è generalmente presunta. Nel caso di accumulatori di dimensioni inferiori o mobili, può essere richiesta un’ulteriore prova che l’apparecchio sia utilizzato esclusivamente per l’accumulo di energia elettrica proveniente da moduli solari che beneficiano dell’aliquota agevolata.

Pertanto, l’aliquota zero non può essere applicata automaticamente a ogni stazione di ricarica mobile.

Correttezza delle informazioni

L’utente conferma che tutte le informazioni relative all’impianto fotovoltaico, alla destinazione d’uso dei prodotti ordinati e alla propria qualifica di gestore dell’impianto sono complete e veritiere.

Qualora in un secondo momento dovesse risultare che i requisiti di cui al § 12 comma 3 della legge tedesca sull’IVA (UStG) non fossero stati soddisfatti, GENERATOR.EU potrà addebitare a posteriori l’IVA dovuta per legge. L’importo della differenza corrispondente sarà addebitato in aggiunta al destinatario della fattura.

I dati rilevanti ai fini fiscali potranno essere comprovati o trasmessi alle autorità fiscali competenti nella misura prevista dalla legge.

Verifica degli ordini

GENERATOR.EU si riserva il diritto di verificare che gli ordini soddisfino i requisiti per l’applicazione dell’aliquota zero e, in caso di ambiguità, di richiedere ulteriori informazioni o documentazione.

In caso di dati palesemente inesatti o contraddittori, l’aliquota IVA potrà essere corretta al 19% oppure l’ordine potrà essere annullato previo accordo con il cliente.

Le modifiche legislative che intervengono prima del completamento della consegna saranno prese in considerazione in conformità alle disposizioni vigenti in materia di imposta sul valore aggiunto.

Aggiornato al 3 settembre 2026